תיקון 190
טפסים
עדכון פרטים
תיקון 190
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עבר בחקיקה בתחילת חודש מאי 2012 והסדיר את העיוותים הקודמים בתחום החיסכון הפנסיוני.
תקנה זו מאפשרת ליהנות מקופת הגמל כאפיק השקעה בשוק ההון בו ניתן לחסוך ולנהל כספים בצורה חכמה, נגישה ואטרקטיבית לציבור הרופאים וכן לבעלי כסף פנוי שמתקרבים לגיל 60. בנוסף, התיקון הינו אופציה מצוינת לשכירים בעלי הכנסה גבוהה (פעמיים השכר הממוצע במשק ויותר) שמחפשים פתרון משלים לחיסכון הפנסיוני ארוך טווח מעבר לתקרת ההפקדה של הטבות המס.
תנאי סף בהם יש לעמוד בעת המשיכה:
- גיל 60 ומעלה.
- קבלת קצבת פנסיה של כ- 5,306 ש"ח לחודש, במשך 3 חודשים לפחות. (נכון לשנת 2026)
יתרונות התוכנית:
- שמירה על נזילות הכספים שהופקדו בקופה.
- עלויות ניהול נמוכות במיוחד – רק 0.36% דמי ניהול שנתיים
- ניהול השקעות מקצועי הכולל:
– פיזור השקעות רחב בכל אפיקי ההשקעה כגון: מניות, אג"ח ממשלתי וקונצרני וכו'
– ללא העלויות הכרוכות בכך.
– מגוון מסלולי השקעה המותאמים לרמות הסיכון השונות.
– אפשרות השקעה בנכסים בלתי סחירים.
הטבות מס
- קבלת פנסיה חודשית פטורה ממס.
- תשלום מס על רווחים 15% נומינאלי בלבד בעת משיכה הונית.
- דחיית תשלום מס למועד המשיכה.
- מעבר בין מסלולים – ללא אירוע מס.
- יתרונות בעת הורשה – אפשרות לפטור ממס רווחי הון, קבלת פנסיה פטורה ועוד
מה קורה עם הכסף במקרה של פטירת העמית?
אם העמית נפטר לפני גיל 75, המוטבים זכאים לקבל את הכספים כסכום חד פעמי בפטור מלא ממס, וזאת עד ליום ה-90 מהפטירה. לאחר מכן יחוייב רכיב הרווח ב-25% מס. זוהי הטבת מס משמעותית, שמשכה חוסכים רבים להשתמש בתיקון 190 כמסלול הורשה פטור ממס, או לפחות פטור חלקית ממס כפי שנראה בתרחיש הבא.
אם העמית נפטר לאחר גיל 75, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים כסכום חד פעמי ולשלם מס בגובה של 15% על הרווח הנומינלי – בהתאם לזכויות שעמדו לרשותו של העמית טרם פטירתו. גם כאן, ככל שהמשיכה תתבצע במועד המאוחר מ-90 יום מהפטירה, יחול מס על הרווחים הריאליים מאותו מועד ואילך, בשיעור של 25%.
איך פותחים קופת גמל בתיקון 190?
ממלאים טופס הצטרפות לקופת גמל וחותמים על טופס הצהרה
